Через третьих лиц

Расчеты через третьих лиц

Через третьих лиц

В философское изречение «ложь во спасение» каждый вкладывает свой смысл. Выражения этого вы не найдете ни в Налоговом, ни в Уголовном кодексах. Здесь в ходу «обязанность», «оправданность», «допустимость». Поэтому, столкнувшись с преступлением, судья не обратит на «благородные мотивы» особого внимания, даже если речь идет об обеспечении нормальной деятельности компании.

Любимое дело

Если бы ее спросили, почему она выбрала именно юридический факультет, Вика тут же могла бы ответить – руководитель предприятия сам должен разбираться, как и что он имеет право делать, дабы его компания начала работать и процветала. В том, что по окончании института она откроет свое дело, Вика не сомневалась.

И это не были пространные мечты, с легкой руки классика называемые «маниловщиной».

Уже с девятого класса она интересовалась, как шаг за шагом начинает работать новое предприятие, и точно знала, что собирается возглавить компанию, которая будет закупать, а потом продавать садовое и ландшафтное оборудование, а также все, что связано с обустройством дачи и садового участка.

Во время учебы Вика не раз бывала на предприятии, которым руководил знакомый ее отца. Он разрешил старательной целеустремленной девушке проходить в его компании практику, и даже помог с написанием диплома.

Общаясь с опытным руководителем, Виктория и сама поняла, что институтских знаний не всегда бывает достаточно для того, чтобы из тебя получился настоящий директор компании, способный вытащить родное предприятие из любых катастроф.

В этой связи она не раз вспоминала слова преподавателя, который вел несколько семинаров по адвокатуре: «Ваша задача – не заучить статьи законов и подзаконных актов, т. к.

запоминать текст вы уже, надеюсь, выучились в детском садике, а понять, какие «дыры» существуют в законах и как в эти дыры безопасно и с выгодой для себя лазить».

Черная полоса

Когда бывшая студентка Вика, а теперь молодой перспективный специалист Виктория Самохина, приехала в родной город с «корочкой», родственники приложили все усилия, чтобы помочь дочери встать на ноги. Не остался в стороне и знакомый, у которого девушка проходила практику, – он смог выдать ее новоиспеченному предприятию заем на развитие, помогал советами, когда Вика его об этом просила.

Поначалу дела шли в гору. Первые несколько лет фирма Виктории работала вполне прилично, принося небольшую, но стабильную прибыль.

Но потом ситуация вдруг изменилась – бизнес Самохиной стал пробуксовывать. Клиенты либо молчали, либо делали копеечные заказы. Несколько покупателей так и не перевели фирме деньги за товары – с ними тянулась изнурительная претензионная переписка.

А поставщики требовали погасить задолженность и отказывались выполнять новые заказы без предоплаты, некоторые и вовсе грозились обратиться «в соответствующие органы». Да еще и главбух, казавшаяся Виктории вполне надежным и знающим специалистом, неожиданно допустила ошибку при заполнении декларации, результатом чего стало требование налоговиков уплатить серьезную недоимку, а также пени и штраф.

Оплату фирма просрочила, и налоговики направили в банк инкассовое поручение о списании с расчетного счета предприятия задолженности перед бюджетом.

Но тут объявился один из бывших клиентов сидящей на мели Викиной компании.

Он пояснил, что его компания участвует в возведении коттеджного поселка, оставил довольно большой заказ на поставку декоративных панелей для открытых веранд, и главное – согласился на стопроцентную предоплату.

Сделка на столь крупную сумму – почти на миллион рублей – была как нельзя кстати. Эти деньги позволили бы сразу расплатиться с поставщиками. Но инкассо…

Мед…

Вот тогда-то директор Самохина и вспомнила слова преподавателя-адвоката про «дыры» в законах и безопасные лазейки. Такая виртуозность сейчас очень пригодилась бы в отношении перевода, а точнее – «неперевода» денег на расчетный счет. «Все правильно, – решила Вика, – теперь надо найти способ, как сделать так, чтобы налоговики не узнали о перечисляемых заказчиком деньгах».

Еще из курса «Кредитно-расчетные отношения» Виктория помнила, что в нашем законодательстве предусмотрено несколько вариантов ведения расчетов без денег. Один из них выглядит так.

Денежные средства перечисляются кредиторам путем передачи руководителем организации финансовых поручений дебиторам произвести оплату, минуя расчетный счет организации в банке.

Самое главное, что само по себе использование схемы расчетов через третьих лиц не противоречит закону и не запрещено!

Сказано – сделано.

Просматривая договор поставки, в пункт, где шла речь о том, куда именно должен перечислять деньги заказчик, Виктория включила оговорку, что изменить адресат платежа можно, направив заказчику специальные уведомительные распоряжения с указанием новых реквизитов платежа.

А затем занялась подготовкой именно таких писем-распоряжений о том, что денежные средства должны перечисляться не в ее компанию, а на счета других предприятий. Правомерность своей просьбы Виктория подтверждала прямо в этих письмах ссылками на закон.

Вика специально указывала, что статья 313 Гражданского кодекса разрешает должнику «возлагать исполнение своих обязательств» на третье лицо, что, в свою очередь, согласно статье 167 Налогового кодекса, признается оплатой. Поэтому беспокоиться из-за столь специфического метода расчетов заказчику не стоит.

…и деготь

Но несмотря на вполне законные на первый взгляд действия, Самохина понимала, что впервые так опасно балансирует между дозволенным и противозаконным. Ведь она не просто использует транзитный платеж. В данном случае она намеренно скрывает денежные средства (причем в крупном размере) и не направляет их на счета, на которых находятся инкассовые поручения.

«А почему бы и нет!? – вдруг задумалась Вика. – Любой руководитель, пекущийся о доходах компании, в сложившейся ситуации поступил бы так.

Если мы сейчас не отдадим деньги поставщикам, то не сможем выполнить этот заказ и клиент уйдет, а у него, судя по тому, что предстоит оборудовать коттеджный поселок, далекоидущие планы на сотрудничество.

Фирма должна работать и приносить прибыль – с этой целью она и создавалась, это написано в нашем уставе.

А если в тяжелые времена последние деньги будем направлять на погашение долгов, которые, по сути, можно оплатить и позже, а не на то, чтобы удержаться на плаву, то так недолго и совсем бизнес потерять. При случае можно будет заявить: если б деньги ушли на бюджетные платежи, фирма наверняка стала бы банкротом». Таким образом, Виктория оставалась в твердой уверенности, что поступила абсолютно правильно, решившись на транзитный расчет от заказчика к кредиторам.

Все тайное становится явным

Но вот чего Вика никак не могла понять, так это то, откуда все вышеизложенное стало известно оперативникам… На предварительном следствии сотрудники МВД повторили ей ее же недавние мысли – в данном случае имело место именно сокрытие, т. е. умышленное утаивание денег и ненаправление их на «инкассовый» счет, за что предусмотрена уголовная ответственность.

Сначала Самохина пыталась утверждать, что она понятия не имела о выставленном инкассо, а расчетом от дебитора к кредитору воспользовалась чисто для ускорения процесса проплаты. Но следователи обнаружили во входящей корреспонденции копию инкассового поручения с сопроводительным письмом, поэтому отрицать осведомленность о недоимке, санкциях и выставленном инкассо стало бесполезно.

В суде Виктория сначала, как и собиралась, пояснила, что полный расчет с бюджетом, а не с потерявшими терпение кредиторами, скорее всего, привел бы к банкротству предприятия.

Однако прокурор объявил: если бы столь крупная сумма, на которую заключили сделку, была перечислена не на счета третьих лиц, а на расчетный счет Викиной компании, то денег сполна бы хватило и на погашение недоимки по налогам и сборам, и на частичное погашение задолженности перед поставщиками (т. е. тогда был бы соблюден порядок очередности, предусмотренной ч. 2 ст. 855 ГК РФ).

Приговор, вынесенный Виктории Самохиной, был, в общем-то, ожидаемый. Хитрость с транзитными платежами обошлась ей в «условный» год, но главное – теперь Вика не имела права в течение трех лет руководить предприятием, поскольку скрытая сумма по закону считалась крупной (основание – п. 2 ст. 199 УК РФ. – Прим. автора).

17 Января 2012, 18:00

Источник: http://www.raschet.ru/articles/5303/5077/

Оплата за третье лицо: какие нужны документы

Через третьих лиц

]]>]]>

Контрагент просит своего должника заплатить денежные средства не ему на счет, а перечислить их сторонней организации – сейчас такие ситуации не редкость. Отказать или можно согласиться? Если все же произвести оплату за третье лицо, какие нужны документы, чтобы обезопасить компанию от возможных рисков? Ответы на эти и подобные вопросы не так сложны, как кажутся.

Законодательство

Никаких ограничений ни в Гражданском, ни в Налоговом кодексах нет, запрета на оплату за третьих лиц в 2019 г. документы не содержат.

Наоборот, есть подтверждение возможности таких действий: часть 1 статьи 313 ГК прямо указывает, что кредитор должен принять оплату от третьего лица за должника, если таковая обязанность возложена должником на третье лицо.

Исключение – если в договоре оговорено, что оплата производится лично должником (ч. 3 ст. 313 ГК), в таком случае кредитор не обязан (но может) принять платеж.

О том, что за третье лицо можно оплатить налоги, говорится в части 1 статьи 45 НК, а части 8 и 9 этой же статьи расширяют толкование – уплачивать разрешено не только налоги, но и пени, штрафы, сборы и страховые взносы. Произвести платежи в бюджетную систему позволяют и банковские правила. Уже во всех финансовых организациях, обслуживающих компании и ИП, программные средства позволяют провести такие платежные документы.

Оплата за третье лицо – документы

Если организация решит перечислить денежные средства за третье лицо, то необходимо подкрепить намерение и действия соответствующими документами. Для этого:

  • должник должен прямо заявить кредитору, что третьим лицом перечисляются денежные средства по его (должника) обязательствам для дальнейшего учета расчетов между всеми участниками (при этом согласие кредитора в большинстве случаев не требуется);

  • производящая оплату сторона для правильного заполнения платежных документов должна иметь реквизиты компании, куда отправляются денежные средства, и знать назначение платежа;

  • необходимо, чтобы получатель верно учел поступившие средства по контрагенту и договору, в рамках которого производится оплата;

  • после перечисления всем трем сторонам нужно провести сверку взаимных расчетов.

Если ничем не подтверждать оплату, то в дальнейшем любая из сторон может столкнуться с претензиями и даже судебными разбирательствами, например, по ст. 395 ГК – за пользование чужими денежными средствами (с виновной стороны удерживаются еще и проценты за пользование) или из-за санкций по договору за несвоевременное исполнение обязательств.

Оплата товара третьим лицом за покупателя: документы

Совершаемые операции надо правильно оформить.

При расчетах за товары сначала основной должник «А» должен направить своему контрагенту «Б», имеющему перед ним задолженность, соответствующее письмо (на фирменном бланке) с просьбой произвести оплату третьему лицу «В». Такое письмо содержит следующие данные:

  • наименование всех сторон (кем и за кого будет производиться платеж, а также кому он предназначен);

  • изложение просьбы о платеже в счет имеющейся задолженности;

  • сумма обязательства и срок уплаты;

  • реквизиты счета, номер и дата договора или другого документа, на основании которых платеж может быть правильно идентифицирован; хорошо, если будут обозначены те товары (их группа), за которые нужно перечислить деньги;

  • полные банковские реквизиты стороны, получающей денежные средства (ИНН, КПП, расчетный счет, БИК и корсчет банка).

Желательно привести в письме и образец заполнения поля «Назначение платежа», в котором будет написано, что деньги перечисляются именно за должника по соответствующему договору (образец такого письма можно найти здесь). Некоторые налоговые инспекции рекомендуют указывать, кроме названия, и ИНН третьего лица – во избежание дополнительных вопросов.

Основной должник «А» должен оставить себе копию письма, а оригинал будет храниться у контрагента «Б».

Далее:

  • После перечисления суммы плательщик «Б» направляет своему контрагенту «А» копию платежного поручения с отметкой банка для отчета о совершенных действиях и в целях учета произведенных расчетов. Можно сопроводить его письмом, чтобы оставалось подтверждение направления, хотя это и необязательно.

  • И последнее, что стоит обязательно оформить – акты сверки. У лица, за которого производилась оплата (А), остается два акта: один с плательщиком (Б), второй с получателем (В) денежных средств. Эти документы будут свидетельствовать, что все расчеты между сторонами учтены верно. Важно, чтобы подписаны они были уполномоченными представителями.

При оплате за услуги третьему лицу оформление документов практически не отличается от приведенного выше порядка, единственное, что в назначении платежа указываются, за какие услуги, а не товары, перечисляются деньги.

Нужно ли подтверждение получателю

Иногда контрагент-получатель требует от плательщика, с которым его не связывают договорные обязательства, письмо о зачете платежа на должника, чтобы подстраховать себя от претензий со стороны перечисляющей компании.

Такое действие оправдано, если в платежном документе приведены неполные данные, не позволяющие однозначно трактовать, за что получены деньги.

Однако сам факт перечисления средств (с полной и точной расшифровкой за кого и в счет каких обязательств оплачивается) служит достаточным основанием для их зачета по должнику. Поэтому требовать такое письмо от постороннего, по сути, лица представляется излишним.

Более верным будет (если все же организация решит дополнительно обезопасить себя) взять письмо от своего контрагента – покупателя с просьбой разрешить произвести оплату не ему самому, а третьему лицу с подробным указанием, кто и за что именно, в каком размере уплатит.

Такой порядок и уже сложившаяся деловая практика показывают, что нет ничего страшного и незаконного, когда производится оплата третьим лицом. Это может быть даже удобно для сторон договора – денежные средства поступают быстрее, минуя дополнительные обороты по счетам участников, а при правильном оформлении, претензий не возникает ни у сторон, ни у налоговых инспекций.

Источник: https://spmag.ru/articles/oplata-za-trete-lico-kakie-nuzhny-dokumenty

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.